企业所得税核定征收(企业所得税核定征收是什么意思)-广鑫网

一、企业所得税核定征收是什么意思

企业所得税核定征收指的是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。企业所得税征收方式分为查账征收和核定征收。核定征收有其明显的优点：简单明了、便于操作、核算成本低。这种方式以前多用于个体工商户、小微企业和一些项目核算的工程项目。

核定征收主要是指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者计税依据明显偏低等其他原因难以确定纳税人应纳税额时。随着税务监管系统的完善，税控效率的提高，很多核定征收的企业都被税务调整成了查账征收。

根据《企业所得税核定征收办法（试行）》的规定，纳税人采取核定征收企业所得税的情形包括依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

二、2023年所得税核定征收的政策

2023年所得税核定征收的政策如下：

1、企业所得税核定征收优惠政策：自2022年1月1日起，小型微利企业所得税适用比例由10%提高至15%；对残疾人就业保障金继续实行缓缴政策；对教育费附加、地方教育附加的免征情形分别进行了扩充；对符合条件的批发零售行业纳税人和小规模纳税人分别实行了免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的税收优惠政策；

2、个人所得税核定征收优惠政策：对生活负担较重的成年劳动力，由父母其中一方负担；依法可以扣除的税费；有符合扣除规定的捐赠支出；大病医疗选择综合所得年度汇算；因自然灾害遭受重大损失的个人，可减至1000元。

2023年所得税核定征收的线下流程如下：

1、纳税人填写《个体工商户所得税月（季）度预缴纳税申报表》；

2、纳税人将填好的申报表提交当地国家税务局；

3、税务机关对纳税人提交的所得申报表进行审核，并核定应纳所得税额；

4、核定后，发出《个体工商户所得税缴纳通知书》，通知纳税人缴纳应交的所得税款。

综上所述，以上就是2023年所得税核定征收的线下流程，希望有所帮助。

【法律依据】：

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

三、有限责任公司所得税核定征收是怎么回事

企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。

1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

2、核定征收：是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的（一般幅度处5%-30%之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%的核定征收不适用20%的税率。）。

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